工资计提和发放工资的会计分录怎么做?计提的工资和实际发放不同分录如何做?
分录参考如下:
计提工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保
贷:应付职工薪酬——社保
发放工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(员工支付的部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
缴纳杜保
借:应付职工薪酬——社保(公司支付的部分)
贷:库存现金或者银行存款
缴纳个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款